Menurut COSO (Committee Of Sponsoring Organization of The Treadway Commissions) terdapat 5 unsur dan 26 sub komponennya yaitu :
1.
Lingkungan Pengendalian
a)
Integritas dan Nilai Etika
b)
Komitmen pada kompetensi
c)
Filosofis manajemen dan gaya operasi
d)
Struktur organisasi
e)
Penetapan otoritas dan pertanggungjawaban
f)
Kebijakan dan prosedur SDM
2.
Penilaian Resiko
a)
Perumusan tujuan secara keseluruhan
b)
Perumusan tujuan instansi pada tingkat kegiatan
c)
Identifikasi resiko
d)
Analisis resiko
e)
Mengelola Resiko
3. Aktivitas
Pengendalian
a) Review pencapaian kinerja utama instansi pemerintah oleh
jajaran pimpinan instansi pemerintah yang bersangkutan
b) Pembinaan SDM untuk mencapai hasil yang diharapkan
c) Pemrosesan informasi
d) Pengendalian fisik aset rawan untuk menjaga dan mengamankan
aset
e) Penetapan dan pemantauan indikator dan ukuran kerja
f) Pemisahan tugas dan tanggung jawab penting diantara pegawai
yang berbeda untuk mengurangi kesalahan, pemborosan atau kecurangan
g) Pelaksanaan transaksi dan kejadian berdasarkan otorisasi dan
dilaksanakan oleh pengawas yang layak
h) Pencatatan transaksi dan kejadian penting lainnya
diklasifikasikan dan dicatat secara layak
i) Pembatasan akses dan pertanggungjawaban atas sumber daya dan
pertanggungjawaban atas penyimpangan ditetapkan
j) Pengendalian intern dan semua transaksi serta kejadian
penting lainnya didokumentasikan dengan jelas
4.
Informasi dan Komunikasi
a)
Informasi
b)
Komunikasi
5.
Monitoring
a)
Monitoring kegiatan yang sedang berjalan
b) Evaluasi
yang terpisah
c)
Tindak lanjut atas temuan audit
sumber:
Tidak ada komentar:
Posting Komentar